A股董监高“不保真”年报家数暴增,将带来什么影响?

发布时间:2022-05-09 08:42:45     来源:金融投资报

康美药业案的判决结果虽已过去大半年,但其影响还在持续发酵。

第一财经记者梳理发现,A股2021年报中,有一批公司的独立董事、监事发表了“不保障年报真实性”的意见。

“以往只是偶尔出现极个别独董提出异议的案例,而上市公司董监高批量发布对年报不保真看法的情况,是A股市场前所未有的。”上海师范大学副教授、会计学硕士生导师黄建中在接受第一财经记者采访时表示。

天达共和律师事务所合伙人黄鹏则表示,康美药业财务造假案的判决结果以及相关法律条例的颁布,是给A股市场带来上述影响的原因之一。

而一旦年报被董事、独董认定“不保真”,势必会对企业股价、再融资等后续经营造成影响,更严重者,甚至会引发监管问询,遭遇退市风险。

多家*ST企业独董对年报真伪保留意见

公开披露显示,A股上市公司董监高对于2021年年报及2022年一季报公开表态“无法保真”的家数达到两位数,多数公司公布了其中的原因。

*ST西发董事周文坤和监事王强因上市公司控股子公司拉萨啤酒大额应收账款未能收回,本人也无法及时、准确获知拉萨啤酒财务信息,无法保证上市公司2021年年报的真实、准确和完整。

在*ST腾信发布的2021年年报中,独立董事颜远志、董事党国峻、副董事长,财务负责人张少华无法保证公司2021年年报的真实性,理由包括议案发送不及时、审计机构出具了“无法表示意见”的报告、未参与实际经营等。

*ST网力独立董事邵世凤也因信息收集有限,无法保证上市公司不存在其他应调整的会计事项,无法保证计提的资产减值准备是否合理,因此无法保证2021年年报的真实性。

因审计机构对公司2021年年报出具了“无法表示意见”的审计报告,以及重要子公司离得远,无法进行实地调研,无法了解公司及重要子公司的经营管理情况等原因,*ST华讯董事刘定国,监事张伟波、郭增宏也无法保证公司2021年年报真实性。

ST顺利独立董事陈胜华、吴亚因审计机构出具了“无法表示意见”的审计报告以及否定意见的内部控制审计报告,鉴于上述2021年度财务和内控非标准审计意见所涉事项的不确定性,不能对公司2021年年度报告作全面、客观、准确的判断,不能保证2021年年度报告内容真实、准确、完整。另外,该公司监事李弓在会议期间失去联系,未参加会议亦未授权委托其他监事代为出席并行使表决权,无法获悉其对公司2021年年度报告内容的保证情况。

还有,*ST东海A独立董事吴涛和张媛媛也表示,无法保证公司2021年年报和2022年一季报的真实、准确、完整。

其中吴涛鉴于立信会计师事务所对公司财务报告出具的“无法表示意见”的审计报告, 且因上海疫情原因本人无法前往现场对公司2021年财务报告涉及的相关事项做进一步了解和核实,故对年报审议投了弃权票。

而张媛媛认为,立信会计师事务所审计过程中发现公司客房收入、月饼销售收入、酒类销售收入无法确认,以及发现的内部控制失效 、持续经营等问题,目前尚未得到解决,而本人又无法获取充分且适当的证据。

中潜股份独立董事鲍群,因公司在资产减值等方面远高于同行业公司平均水平以及有未解决的遗留问题对公司2021年年报投了弃权票,表示无法保证真实性。

三盛教育董事李霖、监事熊艳表示因不参与公司实际经营管理,目前公司发生的违规担保事项,反映出内控存在缺陷,无法准确判断公司在经营、财务管理方面的风险。因此,对公司2021年年度报告、2022年第一季度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证。

*ST腾邦独立董事郭志芹、职工代表监钟壬招无法保证公司年报真实性,原因是审计机构无法发表意见等。

*ST圣莱独立董事谷家忠、副总经理张培锋、董秘张晓辉无法保证公司年报的真实性,原因是审计机构对公司年报出具了否定意见的审计报告。

ST奇信独立董事赵保卿无法保证公司2021年年报和2022年一季报的真实性,原因为相关报告的会计信息及其受之影响的资产减值、2022年第一季度报告等信息不明确,前者和中国证监会和经侦调查结果有关联,而后者尚未有结论。

ST东洋董事柴俊林无法保证公司2021年年度报告真实、准确完整,理由如下:1、目前公司经营情况严重下滑,公司经营与管理失控,财务和内控制度未能有效遵守,导致财务数据难以确定。2、年度审计机构和信会计师事务所对2021年度出具了保留意见的正式审计报告。3、公司2021年年度报告在2022年4月27日下午提供,无法在短时间内进行判断和对事实进行调查了解。

莱宝高科年报的风险提示称,公司独立董事蒋大兴无法保证公司2021年年度报告内容真实、准确、完整,无法保证或者持异议的具体内容是公司年报中的营业收入、应收账款、存货盘点、利润等等财务数据。

股价受挫,引发监管关注

黄建中对第一财经记者表示,487名自然人投资者诉五洋建设集团股份有限公司等证券虚假陈述责任纠纷案;以及顾华骏、刘淑君等11名投资者诉康美药业股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷特别代表人诉讼案,以上两例案件的判决结果,以及2022年1月21日最高人民法院发布《关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定》,促使独立董事等相关人员“不敢再装睡”,也是一批独立董事“无法保障财报真实性”的诱因。

一名上市公司独立董事对记者表示,除了康美药业案的判决结果中独立董事承担责任的先例,退市新规带来的影响,同样是造成上述结果的重要原因之一。

退市新规原则是零容忍、强监管,而“营业收入低于1亿元+扣非前后净利润为负”,是2020年出台的退市新规中新增的组合类财务退市指标。

“以前上市公司,只要卖点资产就能避免退市,是不讲扣非利润的,但现在新规将扣非前后净利润为负作为退市指标,导致企业的保壳要求高了。所以很多独立董事不发表意见的都是ST企业,因为ST企业肯定想保壳,此时就要给财务报表‘洗澡’,需要董事同意,以前同意就同意了,但近两年独董发表意见时需要承担的责任更很大了,所以有的独董倾向于以弃权的形式不发表意见。”上述独立董事对记者表示。

记者梳理发现,上述独董不发表意见的企业中,已有多家企业因财务问题遭遇退市危机。

比如*ST圣莱因2020年度经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元、期末净资产为负值,遭到监管关注。5月6日,*ST 圣莱收到深交所《事先告知书》暨公司股票可能被终止上市的风险提示公告。

5月4日,*ST 东海同样被交易所告知公司股票可能被终止上市。告知书提及,因公司2021年度经审计的净利润为-201.10万元,营业收入为3023.45万元,且公司2021年年度财务会计报告被会计师事务所出具“无法表示意见”的审计报告,触及股票终止上市情形。

数据显示,2021年年报披露收官之后,目前沪深两市已有42家公司触及强制退市,创出A股历史新高。这其中,沪市有18家公司触及退市,占沪市*ST公司数量的45%;深市有24家公司触及退市,占深市*ST公司数量的35%。沪深两市共有40家公司触及财务类退市情形,占比达到95%。

董监高对年报持保留意见,也会对相关企业的股价和再融资带来一定程度的影响。

黄建中表示,按照《上市公司证券发行管理办法 》,如果注册会计师在审计报告中对上市公司的财报提出了重大异议(保留意见等),上市公司三年内将不能再融资。目前的管理办法虽然没有明文规定董监高发表“不保障年报真实性”意见是否会影响上市公司的再融资资格,但监管层在审核其再融资申请时,肯定会重点关注相关问题,此类事件也会增加投资者对公司财报真实性的担忧,进而影响股价表示。

自从3月30日莱宝高科在年报中提示,公司独立董事蒋大兴无法保证公司2021年年度报告内容真实性后,4月1日,莱宝高科股价跳空低开下跌2.01%随后直线下挫,截至收盘,股价跌幅达8.60%。

而*ST腾信在年报发布后的两个交易日中,股价分别下挫19.90%和19.94%。

“因为再融资需要经过公司董事会审议通过,需要援引之前的年报数据。如果有董事对年报持否定意见,则很难在公司再融资的时候表达同意的意见。当然,大部分‘年报不保真’的都是面临退市风险的企业,大多不太可能实施再融资。”上述独立董事对第一财经记者表示。

标签: 上市公司 康美药业

精彩推送

“脱口秀”火了!ST洲际开盘涨停 监管层出手了

因一则脱口秀,600759彻底火了。不仅在东方财富、雪球等App人气值冲上榜首,还一度跃升至微博热搜榜第一...

2022-09-14

“药茅”药明康德、凯莱英双双跌停 多家A股公司回应

一则传闻让CXO板块出现大跌行情。9月13日,CXO概念股集体受到重挫,其中药茅药明康德(603259)、凯莱英双...

2022-09-14

ST的大资金为什么不在集合竞价阶段卖出持股?ST洲际涨停开盘不是笑话

只因一则脱口秀,ST洲际股价涨停开盘,这样的闹剧不仅仅是笑话,背后的原因更令人深思。一方面说明A股现...

2022-09-14

一场脱口秀带火了“600759” 保险、基金、券商如何破局?

一场脱口秀成功带火了600759,即ST洲际,疯狂炒作下,公司9月13日开盘涨停。资金博弈之下,监管层的一纸...

2022-09-14

好分期借15万9额度还能循环使用?亲测后发现平台另一面

别再四处求人了,我借了4次都成功了,感谢好分期借我15万9,额度还能循环使用……这样的贷款广告,你最...

2022-09-14

奥普启动战略合作,推动智慧家电生态构建

2022年9月13日,奥普在多领域与「智」同道合的企业达成多元化战略合作:在科技领域,与头部科技公司达成技术战略合作伙伴,推动家电科技产

2023年澳洲留学生必看!提早做好入住Iglu规划,避免留学生活困扰

2023年春季澳洲留学申请进入尾声,拿到offer的同学千万不能松懈!提前筹备澳洲留学生活,做好生活规划、行程规划和学习规划,会让每个澳洲

焦点快报!食用油龙头上市公司有哪些?食用油龙头上市公司名单一览?

食用油龙头上市公司有哪些?(名单一览),食用油龙头上市公司有:京粮控股:食用油龙头。9月30日京粮控股开盘消息,7日内股价上涨0 85%,今年

每日视点!2021年自行车上市公司有哪些?自行车概念上市公司一览?

自行车概念上市公司一览,2021年自行车上市公司有哪些?,自行车概念上市公司有:深大通000038:视科传媒积极布局户外LED显示屏、LCD数字屏及公

快讯:头盔上市公司股票有哪些?头盔上市公司龙头一览?

头盔上市公司股票有哪些?头盔上市公司龙头一览,周一盘后要闻,头盔概念报涨,信捷电气(45 8,2 8,6 512%)领涨,春风动力(6 497%)、皖维高

通讯!2021年碳交易概念龙头上市公司有哪些?碳交易概念股有哪些?

2021年碳交易概念龙头上市公司汇总,碳交易概念龙头上市公司有:远达环保600292:龙头股。建有国内最大的“原烟气综合试验基地”、年产能12000

速读:沪农商行预计中签率是多少?什么时候能上市交易?

沪农商行预计中签率多少什么时候能上市交易?,7月12日至16日将有13只新股可申购,包括科创板5只、创业板4只、沪深主板分别有3只、1只。其中,

热议:2021年呼吸机上市公司有哪些?呼吸机上市公司龙头一览?

2021年呼吸机上市公司有哪些,呼吸机上市公司龙头一览,今日盘中分析,11月3日呼吸机概念报涨,阳普医疗领涨,复星医药、麦格米特、美康生物、

每日观察!2021年电解液上市龙头公司有哪些?电解液上市龙头公司名单一览?

2021年电解液上市龙头公司大全(附名单一览),电解液上市龙头公司有:石大胜华:电解液龙头股。公司碳酸二甲酯系列产品主要由碳酸酯类产品和丙

政策与产品双双实力宠粉,入手2022款瑞虎3x正当时!

中秋节刚过,国庆长假又即将到来。被节日快速消耗的银行卡余额,急需被花样福利宠溺。特别是对于买车刚需群体来说,省下的每一笔钱,都是对

【全球速看料】茶叶上市公司股票有哪些?茶叶上市公司龙头一览?

茶叶上市公司股票有哪些?茶叶上市公司龙头一览,茶叶上市公司股票有哪些?茶叶上市公司龙头一览1、天士力:2021年第二季度,公司净利润6 79亿

全球短讯!食品安全概念上市公司有哪些?食品安全股票名单一览?

食品安全概念上市公司有哪些,食品安全股票名单,今日盘后短讯,9月10日食品安全概念报跌,华测检测(-5 113%)领跌,移为通信(-4 265%)、云赛

全球时讯:哪些是广西板块概念股?广西板块概念股名单一览?

广西板块概念股名单一览,哪些是广西板块概念股?,周三午间收盘简讯,广西概念报跌,西麦食品(-3 647%)领跌,恒逸石化、ST东网、润建股份、

【环球聚看点】养老保险概念上市公司有哪些?养老保险概念股一览?

养老保险概念股一览,养老保险概念上市公司有哪些?,“十四五”时期,我国养老金第三支柱将迎来重要发展机遇。围绕这一议题,多位代表委员...

信用卡停息挂账申请办法是什么?信用卡申请停息挂账需要什么材料?

如今办理信用卡的人越来越多,还不上欠款的信用卡用户也越来越多,银行为了缓解这一局面,出台了停息挂账的政策。停息挂账可以停止利息的增

网贷信用卡停息挂账如何申请?债务逾期了怎么办理停息分期?

网贷信用卡停息挂账如何申请1、给出不可抗拒理由根据上述《商业银行信用卡业务监督管理办法》的规定,持卡人必须是在无力偿还的情况下才能

逾期之后停息挂账应该如何申请操作呢?如何协商分期?

信用卡逾期如何申请停息挂账?具体操作步骤是什么?信用卡,相信所有的小伙伴都不陌生。今天是2022年4月15日,星期五,小编又与大家见面了。

信用卡逾期后如何申请停息挂账?停息挂账申请条件有哪些?

信用卡逾期后如何申请停息挂账?停息挂账申请条件有哪些?很多人在使用信用卡过程中盲目消费,等到还款日才发现无力偿还所有欠款,然后产生逾

信用卡逾期怎么协商停息挂账?信用卡逾期停息挂账还会列入失信黑名单吗?

自从信用卡出台了停息挂账政策,申请者们可谓是前赴后继,但能摸到协商要点的少之又少。银行放出这个政策,是为了减少老赖群体,给那些困难

KCM柯尔凯思:与Trading Central达成战略合作,推出个性化交易信息服务

随着全球金融市场的显著变化,以及客户对服务需求的不断增长,如何让客户的使用体验变得更好成为KCM柯尔凯思需要着重思考的问题。交易体验

信用卡逾期还不上怎么申请停息挂账?申请停息挂账提供什么资料?

1、一般情况下信用卡还不上是可以申请停息挂账的,但是并且所有用户都可以申请成功,是需要满足一定的条件的。首先持卡人确定是没有还款能

河南信用卡逾期停息挂账怎么申请?信用卡逾期还款将面临哪些后果?

信用卡出现逾期情况之后,若想办理停息挂账,直接拨打发卡银行的服务热线电话向客服人员提出申请即可。不过银行并不会直接答应,需要客户进

良品铺子通过数字化管理改善消费体验及产品风险预警

在当下这个体验为王的时代,对企业来说,即时了解消费者需求就显得尤为重要。不管是产品的调度,或者是消费者的反馈,及时反应才能显得游刃

融投汇资本陈海洋:除了找钱我们还能为创业者做些什么

相关统计数据显示,2022 年 8 月,我国创投市场公开披露融资案例 428 起,环比增长 2 8%,同比下降 15 58%。融资总额 644 61 亿元

【全球报资讯】欧洲最大IPO要来!保时捷估值或达850亿欧元,分析师却泼冷水

据彭博14日援引知情人士的话称,大众汽车已与包括挪威主权财富基金在内的主要投资者作出承诺,推进保时捷

焦点热议:浙江一教师获奖210万元商品房和现金,校方:3年前还得过一辆28万元的车

近日,浙江临海市“90后”教师尤凡因教学成绩突出,被奖励200万元商品房一套和10万元奖金,引发热议

【独家】拜登:股市不一定反映美国整体经济状况

拜登:股市不一定反映美国整体经济状况,拜登,美国,股市,美联储,加息

焦点热文:中金公司拟配股募资270亿 竞价低开9.8%

中金公司拟配股募资270亿竞价低开9 8%,中金公司,资本金

焦点速读:惊魂一夜!除了美元外,无一资产幸免,多头空头都很受伤

惊魂一夜!除了美元外,无一资产幸免,多头空头都很受伤,美债,加息,美联储,美国国债,股市

当前视讯!查尔斯三世继承7.5亿美元遗产

据美国福克斯新闻12日报道,随着英女王伊丽莎白二世的离世,刚登基的查尔斯三世将继承母亲超过7 5亿美

【天天时快讯】“提前还贷”现象背后折射理财困境

近期,“年轻人提前还房贷”再度变成热搜话题。不仅如此,在追求长期稳定收益之下,过去不受待见的保险产品

世界要闻:海默科技9月14日快速回调

以下是海默科技在北京时间9月14日10:02分盘口异动快照:9月14日,海默科技盘中快速回调,5分钟内跌幅超过2%,截至10点02分,报5 32元,成交883

世界快讯:宝武力拓再次成立铁矿合资公司:投20亿美元,项目明年开工

宝武力拓再次成立铁矿合资公司:投20亿美元,项目明年开工,铁矿,铁矿石,西澳大利亚皮尔巴拉地区,矿山,宝钢

百事通!湘电股份9月14日快速反弹

以下是湘电股份在北京时间9月14日10:03分盘口异动快照:9月14日,湘电股份盘中快速反弹,5分钟内涨幅超过2%,截至10点03分,报22 95元,成交29

世界球精选!剧本杀密室逃脱的“适龄提示”该由谁设置

据报道,北京今年将完成未成年人保护条例修改,目前修订草案正在征求意见中。针对近年来兴起的剧本杀、密室

世界焦点!腾讯有国家股份吗?腾讯简介?

腾讯公司是有一定的国家持股股份的,但是所占比例不多,只要是有国家控股的企业入股腾讯并成为股东之一,就会算作是国家股份。腾讯公司的全称

热点!中国银行的动态口令是什么?使用动态口令的目的是什么?

客户在支付账款选择动态口令付款时,需要输入的6位数据,就叫动态口令。客户要得到中国银行动态口令,就需要先申请办理网上银行,然后向银行申

世界微速讯:量子通信三大龙头股是什么?量子通信的投资前景怎么样?

量子通信相关股票的涨跌都有许多人在关注,尤其是量子通信龙头股,那么在股市之中量子通信三大龙头股有哪些呢,根据同花顺软件显示,截止至202

环球热点!中国制造呼吸机的上市公司有哪些?股票代码是多少?

中国制造呼吸机的上市公司主要包括鱼跃医疗002223、迈瑞医疗300760、航天长峰600855、复星医药600196、深科技000021、同大股份300321、麦格米

今日热议:pose机的手续费是多少?pos机手续费收费标准是什么?

pose机手续费有多种标准。1、标准类手续费:标准的手续费是信用卡刷卡0 6%,储蓄卡刷卡0 5%,最高20封顶。2、优惠类手续费:在优惠商户处刷卡

全球报道:国债期货是什么概念?国债期货开户要求有哪些?

根据中国人民银行官网介绍,国债期货开户条件为:申请前连续5个交易日日终期货账户可用资金大于人民币50万元(开通后可出);金融知识在线测评

当前观点:22天18板!实控人却失联,交易所火速出手!

22天18板!实控人却失联,交易所火速出手!,股权,上交所,张秀根,股东大会,股票

为什么很多人都喜欢每天喝酸奶?关于酸奶的5个真相要注意清楚

相信生活中很多人都特别喜欢喝酸奶,确实酸奶吃起来酸酸甜甜的,而且营养价值又比较丰富,尤其是含有的益生菌比较多,可以适当的喝一点酸奶

天天快资讯丨中金:美国“股债双杀”或未结束 美元或维持强势

中金:美国“股债双杀”或未结束美元或维持强势,加息,美联储,股债,美国,货币政策,油价

环球热门:韩红爱心慈善基金会怎么捐款?韩红爱心慈善基金会宗旨是什么?

韩红爱心慈善基金会捐款方式仅有通过官方捐赠账号进行捐款。韩红爱心慈善基金的官方捐赠账号只有两个:1、开户名:北京韩红爱心慈善基金会;账

为什么心脏造影后要卧床24小时?手术后有哪些注意事项?

心脏造影又称为冠状动脉造影,是心内科医生诊断冠心病以及冠状动脉血管不可缺少的检查项目之一。心脏造影是通过穿刺点将导管进入冠状动脉后

【独家】复星回应外媒不实报道:所谓“监管部门要求摸底复星” 纯属子虚乌有

复星回应外媒不实报道:所谓“监管部门要求摸底复星”纯属子虚乌有,复星,复星系

如何根据疼痛性质来评估疾病?不同的疼痛性质代表的疾病不一样

疼痛是最普通不过的主观感受,在日常生活中难免会出现小磕小碰,只要及时去除诱因就能缓解。但也有一些疾病会引起慢性疼痛,严重影响人们的

全球聚焦:早评:美股暴跌近1300点 A股短线即将承压

【盘前解读】昨天大盘最后一小时缩量下跌,外围股市普遍大跌,消息面偏向利空。今天大盘应该低开,下探时关注3248点附近的支撑,强支撑在3207

精彩推荐